進項稅額會計分錄 結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額和進項稅額會計分錄

一般納稅人期末稅金進項和銷項結(jié)轉(zhuǎn)的會計分錄是怎樣的

1、進項稅和銷項稅月底結(jié)轉(zhuǎn)會計分錄：借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅），應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出），貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅），應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）。

2、某企業(yè)8月期初“應(yīng)繳稅費-應(yīng)繳增值稅“借方余額50000元。

3、銷售貨物或有應(yīng)稅項的稅金時應(yīng)交的稅金 即銷項稅金 。 所謂進項稅和銷項稅是指增值稅的進項和銷項稅。銷項稅額是一般納稅人在銷售貨物時，向購貨方收取的貨物增值稅稅額。

銷項和進項稅額會計分錄

企業(yè)購入：借：在途物資或庫存商品（先收發(fā)票是在途物資，先收貨是庫存商品），借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額），小規(guī)模不涉及進項稅，按實際支付或應(yīng)付的款項，貸：銀行存款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款等。

一般納稅人期末稅金進項和銷項結(jié)轉(zhuǎn)的會計分錄是：借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額），貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額），應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）。首先，我們需要了解一般納稅人的增值稅核算方式。

因此進項稅額的大小直接關(guān)系到納稅額的多少。一般在財務(wù)報表計算過程中采用以下的公式進行計算：進項稅額=（外購原料、燃料、動力）*稅率；進項稅額是已經(jīng)支付的錢，在編制會計分錄的時候記在借方。

進項稅怎么做分錄,從拿到票到抵扣完成的分錄。

1、收到進項：借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅）開出增值稅發(fā)票：貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅）銷項-進項=本月應(yīng)該交稅金 （銷項和進項在“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅”一個賬戶上，余額可能是正數(shù)或負(fù)數(shù)。

2、企業(yè)購進原材料或支付費用取得專票認(rèn)證后，其會計分錄為：借：原材料（或費用之類的科目），借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（待抵扣進項稅額），貸：銀行存款（或應(yīng)付賬款）。

3、火車票抵扣進項稅分錄借：管理費用——差旅費應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：庫存現(xiàn)金火車票抵扣進項稅如何計算？鐵路旅客運輸進項稅額=票面金額÷（1+9%）×9%。

4、增值稅專用發(fā)票抵扣的會計分錄企業(yè)取得增值稅專用發(fā)票，未進行認(rèn)證抵扣時，會計分錄為：借：原材料（根據(jù)發(fā)票內(nèi)容計入對應(yīng)科目）應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（待認(rèn)證進項稅額）貸：銀行存款原材料屬于資產(chǎn)類賬戶。

5、進項票做會計分錄為：如果是一般納稅人取得增值稅進項專用發(fā)票，借：庫存商品或原材料，應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額），貸：應(yīng)付賬款等科目。

進項銷項稅額轉(zhuǎn)出會計分錄

1、“進項稅額轉(zhuǎn)出”會計分錄的做法如下：（1）發(fā)生需要轉(zhuǎn)出時：借：庫存商品（在建工程、原材料、銷售費用） ；貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（進項稅轉(zhuǎn)出）。

2、進項稅額轉(zhuǎn)出會計分錄：借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅（進項稅）結(jié)轉(zhuǎn)時：借：應(yīng)交稅金－進項稅額轉(zhuǎn)出 貸：應(yīng)交稅金－未交增值稅 當(dāng)期購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)繳納的增值稅稅額。

3、月底進行結(jié)轉(zhuǎn)時：借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅轉(zhuǎn)出），貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（未交增值稅）。