待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅會(huì)計(jì)分錄

待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額認(rèn)證以后怎么做分錄

取得進(jìn)項(xiàng)票當(dāng)月認(rèn)證 借：相關(guān)科目 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額）。待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)入抵扣時(shí) 借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額）。

待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額認(rèn)證以后會(huì)計(jì)分錄：借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額，貸：應(yīng)交稅費(fèi)—待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額。

在第二個(gè)月把抵扣聯(lián)認(rèn)證抵扣過后，即可把待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)入進(jìn)項(xiàng)稅額中的會(huì)計(jì)分錄如下：借：應(yīng)交稅費(fèi)／應(yīng)交增值稅／進(jìn)項(xiàng)稅額。貸：應(yīng)交稅費(fèi)／應(yīng)交增值稅／待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅完成認(rèn)證后的分錄為：借方為應(yīng)納稅-應(yīng)納稅-增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅，貸方為應(yīng)納稅-待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅。待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅是指在進(jìn)行庫存賬戶時(shí)，已進(jìn)行的抵扣已聯(lián)入賬戶，但相對(duì)抵扣聯(lián)在月底未驗(yàn)證，因此待驗(yàn)證可在下個(gè)月進(jìn)行認(rèn)證。

增值稅待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅認(rèn)證后會(huì)計(jì)分錄如下：取得進(jìn)項(xiàng)票當(dāng)月認(rèn)證，其會(huì)計(jì)分錄如下：借：相關(guān)科目，貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額）。

代抵扣進(jìn)項(xiàng)稅會(huì)計(jì)分錄如何做

從“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”轉(zhuǎn)入“進(jìn)項(xiàng)稅額”，進(jìn)入當(dāng)期實(shí)際可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額），貸：應(yīng)交稅費(fèi)—待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

借：庫存商品或原材料，應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額），貸：應(yīng)付賬款等科目。今后認(rèn)證抵扣的時(shí)候賬務(wù)處理是，借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額），貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額）。

會(huì)計(jì)分錄如下：借：原材料／存商品應(yīng)交稅費(fèi)／應(yīng)交增值稅／待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。貸：應(yīng)付賬款／應(yīng)付貨款。

認(rèn)證通過：進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣，會(huì)計(jì)分錄借應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額），貸相關(guān)科目。認(rèn)證未通過：進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣，需要按原值入賬，會(huì)計(jì)分錄借庫存商品/原材料，貸應(yīng)付賬款等。

準(zhǔn)備下月抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅的會(huì)計(jì)分錄如何做

1、借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）；貸：應(yīng)交稅金-未交增值稅。

2、借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額），應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅），貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）。

3、待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅認(rèn)證后會(huì)計(jì)分錄如下：取得進(jìn)項(xiàng)票當(dāng)月認(rèn)證借：相關(guān)科目 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額）。

待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的會(huì)計(jì)分錄怎么做

一般納稅人單位發(fā)生的待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額賬務(wù)處理是，借：庫存商品或原材料，應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額），貸：應(yīng)付賬款等科目。

企業(yè)取得增值稅抵扣憑證（增值稅專用發(fā)票）時(shí)：借：原材料/庫存商品等，應(yīng)交稅費(fèi)—待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，貸：應(yīng)付賬款/銀行存款。實(shí)際抵扣增值稅時(shí)：借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額），貸：應(yīng)交稅費(fèi)—待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（按發(fā)票注明稅款的100%入賬）貸：銀行存款/應(yīng)付票據(jù)/應(yīng)付賬款。從“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”轉(zhuǎn)入“進(jìn)項(xiàng)稅額”，進(jìn)入當(dāng)期實(shí)際可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅認(rèn)證后會(huì)計(jì)分錄如下：取得進(jìn)項(xiàng)票當(dāng)月認(rèn)證 借：相關(guān)科目。貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額）。待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)入抵扣時(shí) 借：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）。

固定資產(chǎn)待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅會(huì)計(jì)分錄購入固定資產(chǎn)，其進(jìn)項(xiàng)稅按規(guī)定可以抵扣，則借記應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額；如果不能抵扣，則計(jì)入固定資產(chǎn)購置成本。

一般納稅人由于未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，而不得從當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，可以通過”應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額）“科目核算。

待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅會(huì)計(jì)分錄

企業(yè)取得增值稅抵扣憑證（增值稅專用發(fā)票）時(shí)：借：原材料/庫存商品等，應(yīng)交稅費(fèi)—待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，貸：應(yīng)付賬款/銀行存款。實(shí)際抵扣增值稅時(shí)：借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額），貸：應(yīng)交稅費(fèi)—待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

會(huì)計(jì)分錄如下：借：原材料／存商品應(yīng)交稅費(fèi)／應(yīng)交增值稅／待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。貸：應(yīng)付賬款／應(yīng)付貨款。

進(jìn)項(xiàng)稅額）（按發(fā)票注明稅款的100%入賬）貸：銀行存款/應(yīng)付票據(jù)/應(yīng)付賬款。從“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”轉(zhuǎn)入“進(jìn)項(xiàng)稅額”，進(jìn)入當(dāng)期實(shí)際可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額），貸：應(yīng)交稅費(fèi)—待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

一般納稅人單位發(fā)生的待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額賬務(wù)處理是，借：庫存商品或原材料，應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額），貸：應(yīng)付賬款等科目。