應(yīng)納稅額減征額可以填負(fù)數(shù)嗎

應(yīng)征稅額減征額進(jìn)什么會(huì)計(jì)科目

應(yīng)納稅減征額，不用記入減征額科目里的，可以計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/進(jìn)項(xiàng)稅額/其他進(jìn)項(xiàng)稅額”科目借方。會(huì)計(jì)分錄：借：應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅費(fèi)/其他進(jìn)項(xiàng)稅額 貸：銀行存款 用于固定資產(chǎn)在建工程、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)。

疫情期間小規(guī)模納稅人或一般納稅人發(fā)生增值稅減征額時(shí)，可以通過(guò)“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目或“應(yīng)交稅費(fèi)”等科目進(jìn)行處理。

小規(guī)模納稅人企業(yè)將增值稅減免的稅額應(yīng)計(jì)入“營(yíng)業(yè)外收入—補(bǔ)貼收入”會(huì)計(jì)科目核算，相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄如下：借：銀行存款，貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅。

科目。交納以前期間未交增值稅的賬務(wù)處理。企業(yè)交納以前期間未交的增值稅，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。預(yù)繳增值稅的賬務(wù)處理。

企業(yè)發(fā)生增值稅減征應(yīng)當(dāng)通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅款）”科目進(jìn)行核算；企業(yè)發(fā)生其他稅費(fèi)減征額，應(yīng)當(dāng)通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目進(jìn)行核算，并根據(jù)不同稅種計(jì)入該科目對(duì)應(yīng)的二級(jí)科目。

應(yīng)納稅額減征額分錄怎么做

應(yīng)納稅減征額，不用記入減征額科目里的，可以計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/進(jìn)項(xiàng)稅額/其他進(jìn)項(xiàng)稅額”科目借方。會(huì)計(jì)分錄：借：應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅費(fèi)/其他進(jìn)項(xiàng)稅額 貸：銀行存款 用于固定資產(chǎn)在建工程、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)。

應(yīng)納稅額減征額分錄怎么做：借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-減免稅額借方藍(lán)字，借：管理費(fèi)用-辦公費(fèi)借方紅字，應(yīng)納稅額減征額，是指依照企業(yè)所得稅法和國(guó)務(wù)院的稅收優(yōu)惠規(guī)定減征、免征和抵免的應(yīng)納稅額。

減免增值稅會(huì)計(jì)分錄：借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—減免稅額，貸：營(yíng)業(yè)外收入—減免稅額，減稅指的是對(duì)應(yīng)納稅款進(jìn)行部分減征，是對(duì)納稅人的一種鼓勵(lì)政策。而免稅是對(duì)于全部應(yīng)納稅額進(jìn)行免征。

企業(yè)取得銷(xiāo)售收入時(shí)做如下分錄，借：銀行存款等，貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅。月末實(shí)際減免其部分應(yīng)納稅額時(shí)，分錄為，借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（減征部分），貸：其他收益。

應(yīng)交增值稅減免稅款賬務(wù)處理

小規(guī)模納稅人企業(yè)將增值稅減免的稅額應(yīng)計(jì)入“營(yíng)業(yè)外收入—補(bǔ)貼收入”會(huì)計(jì)科目核算，相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄如下：借：銀行存款，貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅。

在購(gòu)進(jìn)階段，會(huì)計(jì)處理時(shí)實(shí)行價(jià)與稅的分離，屬于價(jià)款部分，計(jì)入購(gòu)入商品的成本；屬于增值稅稅額部分，按規(guī)定計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額。

如果是小規(guī)模納稅人減免的增值稅，賬務(wù)處理是，借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅，貸：營(yíng)業(yè)外收入—增值稅減免。如果是購(gòu)進(jìn)稅控專(zhuān)用設(shè)備及維護(hù)費(fèi)減免的增值稅，賬務(wù)處理是，借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（減免稅額），貸：管理費(fèi)用。

小規(guī)模納稅人免征增值稅賬務(wù)處理： 銷(xiāo)售時(shí)的賬務(wù)處理：借：銀行存款，貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅。

月底結(jié)轉(zhuǎn)稅額時(shí),上期有留底,這期有減征額分錄怎么寫(xiě)?

上期留底進(jìn)項(xiàng)稅額你如果在月底結(jié)轉(zhuǎn)到應(yīng)交稅費(fèi)-留抵進(jìn)項(xiàng)稅額的，本期有需要交納的增值稅時(shí)：借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-留抵進(jìn)項(xiàng)稅額。

上月有留抵稅額這月的會(huì)計(jì)分錄怎么做上期留底不會(huì)對(duì)會(huì)計(jì)分錄造成影響，不過(guò)月末結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交稅費(fèi)時(shí)將產(chǎn)生兩種結(jié)果。首先計(jì)算要不要繳納稅款，查看明細(xì)賬上的銷(xiāo)項(xiàng)稅、進(jìn)項(xiàng)稅和留底數(shù)。

書(shū)本上的正規(guī)做法是這樣結(jié)轉(zhuǎn)的：借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅額 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 個(gè)人建議年終做一次結(jié)轉(zhuǎn)就可以，日常不必結(jié)轉(zhuǎn)。

因此，平常該科目不需結(jié)轉(zhuǎn)。年底終了，為了新帳當(dāng)年累計(jì)數(shù)準(zhǔn)確，應(yīng)將應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅各明細(xì)科目余額借貸方轉(zhuǎn)平。如果有留抵稅額的情況下，則只保留進(jìn)項(xiàng)稅額一項(xiàng)數(shù)字，即為留抵稅額。

期留抵對(duì)于會(huì)計(jì)分錄不會(huì)有影響，但月末對(duì)應(yīng)交稅費(fèi)進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)的時(shí)候，會(huì)出現(xiàn)兩種結(jié)果。

疫情期間稅費(fèi)減免會(huì)計(jì)分錄

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅額）貸：其他收益 疫情期間減免增值稅，應(yīng)通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目進(jìn)行核算，并將優(yōu)惠金額計(jì)入“其他收益”或“營(yíng)業(yè)外收入”科目。

為抗擊疫情，減輕中小企業(yè)負(fù)擔(dān)。國(guó)家出臺(tái)了一系列稅收優(yōu)惠政策，很多地區(qū)明確給予企業(yè)減免房產(chǎn)稅。

紅字）貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交房產(chǎn)稅（紅字）疫情期間企業(yè)收到減免的房產(chǎn)稅退回時(shí)，可以通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”等科目及編制相應(yīng)的紅字科目處理，其中“應(yīng)交稅費(fèi)”科目用于核算企業(yè)按照稅法等規(guī)定計(jì)算應(yīng)繳納的各種稅費(fèi)。

稅收減免分錄：借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅 貸：營(yíng)業(yè)外收入—減免稅費(fèi) 《增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則規(guī)定的免稅項(xiàng)目：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品。避孕藥品和用具。古舊圖書(shū)。

貸：其他收益疫情期間小規(guī)模納稅人或一般納稅人增值稅免稅時(shí)，可以通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目以及“其他收益”等科目處理。對(duì)于符合免稅條件的納稅人，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定將免稅條件要求的資料進(jìn)行整理和留存，以便于主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行核實(shí)。

會(huì)計(jì)上應(yīng)納稅額減征額如何處理

應(yīng)納稅減征額不用記入減征額科目里，可以計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)、應(yīng)交增值稅、進(jìn)項(xiàng)稅額、其他進(jìn)項(xiàng)稅額”科目借方。

應(yīng)納稅減征額，不用記入減征額科目里的，可以計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/進(jìn)項(xiàng)稅額/其他進(jìn)項(xiàng)稅額”科目借方。會(huì)計(jì)分錄：借：應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅費(fèi)/其他進(jìn)項(xiàng)稅額 貸：銀行存款 用于固定資產(chǎn)在建工程、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)。

應(yīng)納稅額減征額，是指依照企業(yè)所得稅法和國(guó)務(wù)院的稅收優(yōu)惠規(guī)定減征、免征和抵免的應(yīng)納稅額。