所得稅滯納金怎么收

企業(yè)所得稅滯納金會(huì)計(jì)分錄怎么做

扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤導(dǎo)致少繳稅款；偷稅；欠稅；抗稅。需要注意的是：企業(yè)在進(jìn)行年度企業(yè)所得稅申報(bào)時(shí)，稅收滯納金不得扣除，應(yīng)做納稅調(diào)增處理；稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)于拒繳納滯納金的行為，是可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施的。

通過(guò)匯算清繳，用全年應(yīng)權(quán)交所得稅減去已預(yù)交稅額，得到的數(shù)額如果是正數(shù)，代表企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳稅額，并繳納滯納金，其分錄如下：借：以前年度損益調(diào)整，貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅。

企業(yè)所得稅稅款；稅收滯納金；罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失；超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的公益性捐贈(zèng)支出及所有非公益性捐贈(zèng)支出；贊助支出；未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出；8與取得收入無(wú)關(guān)的其他支出。

企業(yè)所得稅匯算清繳補(bǔ)繳稅款和滯納金怎么做會(huì)計(jì)分錄?

通過(guò)匯算清繳，用全年應(yīng)權(quán)交所得稅減去已預(yù)交稅額，得到的數(shù)額如果是正數(shù)，代表企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳稅額，并繳納滯納金，其分錄如下：借：以前年度損益調(diào)整，貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅。

企業(yè)所得稅滯納金的會(huì)計(jì)分錄補(bǔ)交上年度企業(yè)所得稅和滯納金，需要區(qū)分稅款和滯納金，其中稅款屬于上年度的損益，因此要用以前年度損益調(diào)整科目歸集并直接轉(zhuǎn)入到未分配利潤(rùn)科目。

企業(yè)經(jīng)常會(huì)遇到漏繳或少交稅款的情況，對(duì)于稅務(wù)局檢查后涉及補(bǔ)稅的，應(yīng)設(shè)置“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整”科目核算。

納稅人在納稅年度中間破產(chǎn)或終止生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)自停止生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)之日起30日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理企業(yè)所得稅申報(bào)，60日內(nèi)辦理企業(yè)所得稅匯算清繳，并依法計(jì)算清算期間的企業(yè)所得稅，結(jié)清應(yīng)繳稅款。

企業(yè)所得稅的年終匯算清繳，在年終后4個(gè)月內(nèi)進(jìn)行。納稅人應(yīng)在年度終了后45天內(nèi)，向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送會(huì)計(jì)決算報(bào)表和所得稅申報(bào)表，辦理年終匯算。

小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則是未來(lái)適用法，也就是說(shuō)，以前年度的收支，在本期發(fā)生了退回等，確認(rèn)為本期收支。所有稱為未來(lái)適用法，不用追溯，所有沒(méi)有“以前年度損益調(diào)整”科目。

所得稅補(bǔ)繳滯納金會(huì)計(jì)分錄是什么

所得稅補(bǔ)繳滯納金會(huì)計(jì)分錄是，借：營(yíng)業(yè)外支出—稅收滯納金，貸：銀行存款。所得稅補(bǔ)繳滯納金，計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出科目核算，營(yíng)業(yè)外支出增加計(jì)入借方核算，同時(shí)會(huì)導(dǎo)致貨幣資金減少，資產(chǎn)減少計(jì)入貸方核算。

借：營(yíng)業(yè)外支出—稅收滯納金，貸：銀行存款等，如果是個(gè)人原因?qū)е滦枰患{滯納金的，企業(yè)代付時(shí)，做如下分錄，借：其他應(yīng)收款—個(gè)稅滯納金，貸：銀行存款等。

補(bǔ)繳以前年度企業(yè)所得稅以及滯納金的會(huì)計(jì)分錄為：(1)、繳納以前年度企業(yè)所得稅以及滯納金，借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅，營(yíng)業(yè)外支出-滯納金支出，貸：銀行存款。

納稅人未在規(guī)定時(shí)間內(nèi)繳清個(gè)稅稅款的，應(yīng)繳納相應(yīng)的滯納金。

稅收滯納金會(huì)計(jì)分錄怎么做

1、對(duì)于稅收滯納金，應(yīng)如何做會(huì)計(jì)分錄？稅收滯納金的會(huì)計(jì)分錄借：營(yíng)業(yè)外支出--滯納金支出貸：銀行存款滯納金的計(jì)算是從滯納稅款之日起按日加收滯納稅款萬(wàn)分之五得出的，因此要繳納的滯納金為應(yīng)交增值稅稅額*滯納天數(shù)*萬(wàn)分之五。

2、營(yíng)業(yè)外支出”科目中。因?yàn)闇{金是屬于懲罰性質(zhì)的支出，在做會(huì)計(jì)分錄的時(shí)候，應(yīng)該分兩個(gè)步驟來(lái)做第一個(gè)是：借：營(yíng)業(yè)外支出-稅款滯納金；貸：銀行存款。當(dāng)補(bǔ)交滯納金的時(shí)候，可以直接：借：以前年度損益調(diào)整；貸：銀行存款。

3、稅收滯納金的會(huì)計(jì)分錄借：營(yíng)業(yè)外支出——滯納金支出貸：銀行存款銀行存款是什么？銀行存款是企業(yè)存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的貨幣資金。

4、企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中，若是沒(méi)有按時(shí)足額繳納稅款的，將會(huì)產(chǎn)生滯納金。

企業(yè)所得稅滯納金會(huì)計(jì)分錄

1、補(bǔ)繳以前年度企業(yè)所得稅以及滯納金的會(huì)計(jì)分錄為：(1)、繳納以前年度企業(yè)所得稅以及滯納金，借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅，營(yíng)業(yè)外支出-滯納金支出，貸：銀行存款。

2、稅收滯納金的會(huì)計(jì)分錄借：營(yíng)業(yè)外支出--滯納金支出貸：銀行存款滯納金的計(jì)算是從滯納稅款之日起按日加收滯納稅款萬(wàn)分之五得出的，因此要繳納的滯納金為應(yīng)交增值稅稅額*滯納天數(shù)*萬(wàn)分之五。

3、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤導(dǎo)致少繳稅款；偷稅；欠稅；抗稅。需要注意的是：企業(yè)在進(jìn)行年度企業(yè)所得稅申報(bào)時(shí)，稅收滯納金不得扣除，應(yīng)做納稅調(diào)增處理；稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)于拒繳納滯納金的行為，是可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施的。

4、匯算清繳補(bǔ)交去年企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄怎樣做？我們可以先借以前年度損益調(diào)整再貸應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅來(lái)解決相關(guān)問(wèn)題。來(lái)和深空網(wǎng)一同了解吧。